凭证摊销方案
一、作用
1、说明
凭证摊销方案，一般用于长期待摊费用的摊销，即企业已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用。
对于待摊费用和长期待摊费用，在以后期间需要将其科目转入费用科目。提供【凭证摊销】功能,帮助用户执行这个转入的动作，减轻手工录入的工作量。
“待摊费用”是指企业已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用,如低值易耗品摊销、一次支出数额较大的财产保险费、排污费、技术转让费、广告费企业等。“长期待摊费用”是指企业已经支出，但摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用,包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在 1 年以上的其他待摊费用。
二、重点字段说明
1、基础
| 字段 | 说明 |
| 方案代号 | 设置摊销方案代号。 |
| 方案名称 | 设置摊销方案名称。 |
| 账簿代号 | 显示方案归属账簿，点击过滤出本公司及下属公司的账簿资料。 |
| 币别 | 设置摊销方案使用的币别，默认设置为账簿对应的记账币别。选择其他币别则为外币，则该方案为外币方案。 |
| 凭证字 | 摊销凭证生成时使用的凭证字，默认取该账簿的默认凭证字。 |
| 凭证日期 | 摊销凭证的发生日期，提供“1.当前期间最后一天”、“2. 当前期间倒数第二天”、“3.当前期间倒数第三天”三个选项。默认选择“1.当前期间最后一天”。 |
| 凭证摘要 | 摊销凭证生成时使用的摘要，不可为空。 |
| 摊销开始期间 | 设置该摊销方案开始生效期间，点击可选择账簿对应会计期间范围内未结账的某一会计期间。默认为账簿当前未结账的会计期间。 |
| 摊销期间 | 设置摊销的期数，输入数值后，将结合【摊销开始期间】选定的会计期间，在【待摊期间】处生成后续待摊的各个会计期间及计算每个会计期间的摊销比例。该栏位仅支持输入大于或等于1的整数值。 |
| 摊销方式 | 当前系统只提供“按比例摊销”一个选项。指【待摊期间】采用按比例计算每个会计期间的摊销金额。 |
| 已摊销期间数 | 只读栏位，显示“已摊销”的会计期间数量。 |
| 已摊销金额 | 只读栏位，显示“已摊销”的会计期间的【摊销金额】合计金额。 |
| 已摊销金额(外) | 只读栏位，当摊销方案为外币方案时显示该栏位。显示“已摊销”的会计期间的【摊销金额(外)】合计金额。 |
| 凭证过账方式 |
生成摊销凭证后的过账方式，提供“1.直接审核并过账”和“2.依总账参数的过账方式”两个选项。
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2、待摊科目、转入科目
| 字段 | 说明 |
| 会计科目 | 必填项，设定待摊费用转入、转出使用的会计科目。 |
| 辅助核算 | 当【会计科目】所选的会计科目有启用辅助核算，则该栏位开放选择。点击🔍按钮，在【辅助核算明细录入】窗口中录入辅助核算明细项，返回后显示已选择的辅助核算明细项。 |
| 摊销金额 |
必填项，设定待摊费用科目的需摊销金额。该栏位的合计金额，为该待摊方案需要摊销的总金额。该栏位仅支持输入大于0的正数。 示例：
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| 摊销金额(外) | 为外币方案时，该栏位显示，必填项，设定待摊费用科目的需摊销的外币金额。该栏位的合计金额，为该待摊方案需要摊销的外币总金额。该栏位仅支持输入大于0的正数。 |
| 转入科目-比例% |
必填项，指转入科目在发生凭证中的发生金额占比。如有多个转入科目，其比例合计需为100。输入范围为 0-100。 示例：
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3、待摊期间
| 字段 | 说明 |
| 会计期间 | 显示方案每期摊销的会计期间。待摊销的会计期间通过【摊销开始期间】与【摊销期间】计算显示，不可单独增减、修改，可通过修改【摊销开始期间】或【摊销期间】重新计算待摊的会计期间。 |
| 摊销比例% | 每一个会计期间的摊销比例，通过“100/【摊销期间】”计算得出。可自定义修改，最后一个会计期间的摊销比例不可修改，最后一个会计期间的摊销比例通过倒减的方式自动计算得出（修改其他会计期间的摊销比例后自动计算）。每个摊销期间的摊销比例合计值需等于100。 |
| 摊销金额 | 每一个会计期间的摊销金额，该栏位仅支持输入大于0的正数。通过“【待摊科目】的【摊销金额】合计值乘以每一个会计期间的【摊销比例】”得出。为本位币方案时，该栏位开放编辑，输入数值后，将反推计算该会计期间的【摊销比例%】。为外币方案时，该栏位为只读栏位。 |
| 摊销金额(外) | 为外币方案时，该栏位显示，且为只读栏位。通过“【待摊科目】的【摊销金额(外)】合计值乘以每一个会计期间的【摊销比例】”得出。 |
| 已摊销 | 只读栏位，会计期间是否已产生摊销凭证，当有关联的摊销凭证已生成后，该栏位为勾选状态。 |
| 摊销凭证号 | 只读栏位，会计期间已产生摊销凭证，此栏位将显示对应的凭证字号，点击打开对应凭证查看凭证内容。 |
三、操作
菜单位置：总账系统——期末处理——月末处理——凭证摊销方案，点击进入【凭证摊销方案查询】页面。
1、新增摊销方案
操作示例：
公司租用一台高级生产设备，租用时长为2年，租金为15万元人民币。需要将费用均摊到每个月。
该账簿当前未结账期间为2024年一期。
待摊科目为5101制造费用，转入科目为1801长期待摊费用。
（1）凭证摊销方案查询页面，点击【新增】进入凭证摊销方案设置页面。
（2）确认【账簿代号】，【币别】为“人民币”。
（3）输入【方案代号】为“01”，【方案名称】为“高级生产设备租用”。
（4）确认【凭证字】与【凭证日期】设定。
（5）输入【凭证摘要】为“生产设备租金”。
（6）选择【摊销开始期间】为“2024-01”，输入【摊销期间】为“24”。输入后，待摊期间将自动生成对应会计期间分行。
（7）输入【待摊科目】的【会计科目】为“5101制造费用”，【摊销金额】为“150000”。输入后，待摊期间每一个会计期间的【摊销金额】更新。
（8）输入【转入科目】的【会计科目】为“1801长期待摊费用”，【比例%】为“100”。
（9）确认【待摊期间】的【摊销比例%】合计是否为100，【摊销金额】合计为150000。
（10）点击【保存】方案，方案保存成功。
2、新增外币摊销方案
操作示例：
公司需要一项美国专利，2024年沟通确认本年使用费为1万美金，约为人民币6万8千元，需要将使用费用均摊到每个月。
该账簿当前未结账期间为2024年一期。
待摊科目为5301研发支出（该科目启用外币核算-所有币别），转入科目为1702累计摊销（该科目启用外币核算-所有币别）。
（1）凭证摊销方案查询页面，点击【新增】进入凭证摊销方案设置页面。
（2）确认【账簿代号】，【币别】修改为“美元”。
（3）输入【方案代号】为“02”，【方案名称】为“专利使用费”。
（4）确认【凭证字】与【凭证日期】设定。
（5）输入【凭证摘要】为“美国专利使用费”。
（6）选择【摊销开始期间】为“2024-01”，输入【摊销期间】为“12”。输入后，待摊期间将自动生成对应会计期间分行。
（7）输入【待摊科目】的【会计科目】为“5301研发支出”，【摊销金额】为“68000”，【摊销金额(外)】为“10000”。输入后，待摊期间每一个会计期间的【摊销金额】、【摊销金额(外)】更新。
（8）输入【转入科目】的【会计科目】为“1702累计摊销”，【比例%】为“100”。
（9）确认【待摊期间】的【摊销比例%】合计是否为100，【摊销金额】合计为68000，【摊销金额(外)】合计为10000。
（10）点击【保存】方案，方案保存成功。
3、注意事项
（1）方案代号不允许重复，支持在同一期间内设定多个摊销方案。
（2）已生成摊销凭证的方案不可删除方案。
（3）已生成摊销凭证的方案，仅支持修改【方案名称】、【凭证摘要】等部分栏位。