期末结转 – 天心天思 SunFusion 在线帮助

一、作用

1、说明

通常情况下，期末结转是指在一个会计期间末期，将一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目中。结转的主要目的是为了结出本会计科目的余额、计算本报告期的成本、计算当期的损益和利润的实现情况、保持会计工作的连续性等。

二、重点字段说明

字段	说明
账簿	需进行结转作业的账簿，可选择修改。
会计期间	账簿需进行结转作业的会计期间。默认显示该账簿未结账的会计期间，点击可选择之前的会计期间查看往期数据。
测算金额	点击计算所选账簿在本会计期间内需结转的金额。
生成凭证	勾选账簿对应的结转方案后，点击该按钮可一键批量生成结转凭证。
结转方案列表	点击可跳转查看结转方案信息。可分别跳转至【期末结转方案列表】、【凭证摊销方案列表】、【凭证预提方案列表】页面。
执行日志	点击可查看结转作业操作的历史记录，如结转凭证生成情况、结转凭证删除情况等
+结转方案	添加结转方案，可选择添加“期末结转方案”/“凭证摊销方案”/“凭证预提方案”。直接点击为添加“期末结转方案”。

三、操作

菜单位置：总账系统——期末处理——月末处理——期末结转，点击进入【期末结转】页面。

1、计提摊销

操作示例：

公司年终举行公司年会，需要在外租用一个宴会大厅，本会计期间内需要对场地租赁费用进行结转。场地租赁费为30000。

凭证摊销方案如下：

（1）【期末结转】页面，在“场地租金”方案模块，点击【生成凭证】。

（2）确认生成凭证，生成凭证成功，模块处显示本次生成凭证的数量，及结转凭证的凭证字号。

（3）点击凭证字号，可查看结转凭证明细。

（4）“场地租金”方案中，对应的待摊会计期间显示为“已摊销”，并显示对应的摊销凭证字号。

2、凭证预提

操作示例：

公司年终举行公司年会，购买了一批商品作为年终奖品发放给员工，本会计期间内需要预提这笔费用，下个会计期间收到供应商账单后再结算费用。商品采购费用为10999。

凭证预提方案如下：

（1）【期末结转】页面，在“年终奖品费用”方案模块，点击【生成凭证】。

（2）确认生成凭证，生成凭证成功，模块处显示本次生成凭证的数量，及结转凭证的凭证字号。

（3）点击凭证字号，可查看结转凭证明细。

（4）“年终奖品费用”方案中，对应的预提会计期间显示为“已预提”，并显示对应的预提凭证字号。

3、结转-自定义结转

操作示例：

公司每个都需要将将生产成本结转到制造费用，因此制作了一个结转成本的自定义方案。

每个期末都需要将生产部下属的子部门的5001生产成本的期末余额合并，作为生产部本期的发生金额，结转至5101制造费用。

生产部下属有三个子部门：

生产一部，本期期末余额为5000；
生产二部，本期期末余额为3000；
生产三部，本期期末余额为1000。

本期需要结转成本金额为9000。

自定义结转方案如下：

（1）【期末结转】页面，在“结转成本”方案模块，点击【生成凭证】。

（2）确认生成凭证，生成凭证成功，模块处显示本次生成凭证的数量，及结转凭证的凭证字号。

（3）点击【查看凭证】显示其生成的结转凭证字号，点击凭证字号，可查看结转凭证明细。

4、结转-期末调汇

期末调汇是指企业在会计期末，将外币账户的期末余额以期末汇率进行折算，折算金额与账面金额之间的差额计入汇兑损益的过程。这一过程主要用于对外币核算的账户在期末计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整凭证。

操作示例：

本期有录入两笔外币凭证：

①美元凭证，汇率值为7.1548，外币金额为100，本位币金额为715.48。发生科目101201其他货币资金-美元期末余额715.48。

②欧元凭证，汇率值为9.1544，外币金额为200，本位币金额为1830.88。发生科目101202其他货币资金-欧元期末余额1830.88。

期末结算时：

①美元汇率为6.9847，科目101201其他货币资金-美元实际本位币期末金额为698.47。

②欧元汇率为9.8648，科目101202其他货币资金-欧元实际本位币期末金额为1972.96。

账面期末金额与实际结算金额存在差额，美元因汇率差导致损失17.01，欧元因汇率差导致收益142.08。

期末调汇方案如下：

（1）【期末结转】页面，在“期末调汇”方案模块中，输入最新的美元汇率为6.9847，欧元汇率为9.8648。

（2）点击该模块的【生成凭证】按钮。

（3）确认生成凭证，生成凭证成功，模块处显示本次生成凭证的数量，及结转凭证的凭证字号。

（4）点击凭证字号，可查看结转凭证明细。

（5）由于“期末调汇”结转方案中没设置收益和损失分开结转的，因此本期调汇收益与损失情况将在同一张结转凭证中体现。

如“期末调汇”结转方案中，勾选【收益和损失分开调汇】，则收益和损失将分别各自生成一张结转凭证，即将生成两张结转凭证。

调汇收益凭证：

调汇损失凭证：

5、结转损益

结转损益是指在会计期末，将损益类科目的余额全部结转到“本年利润”中的过程。这个过程会导致损益科目余额为零。

一般财务人员会完成期末调汇、自定义结账等方案的结转，最后再进行期末的结账损益操作。

如要结转损益后，对账簿数据有调整的，都建议重新结转损益，以确保财务报表数据的准备性。

结转损益方案如下：

（1）【期末结转】页面，在“结转损益”方案模块，显示本期收益、损失情况，如本期有录入“以前年度损益”调整凭证的，也会显示以前年度损益情况。

（2）点击【生成凭证】。

（3）确认生成凭证，生成凭证成功，模块处显示本次生成凭证的数量，及结转凭证的凭证字号。

（4）点击凭证字号，可查看结转凭证明细。

（5）如当期结转的会计期间为会计年度的最后一期，系统还会自动产生一张年度结转凭证，将【损益结转科目】的期末余额，结转至【利润分配科目】。

“以前年度损益调整”的，将直接结转至【利润分配科目】。

（6）设置选项说明：

① “结转损益”结转方案中勾选【按科目余额反向结转】，生成的结转凭证将按需结转科目的期末余额反方向结转。未勾选，则按科目期末余额方向结转。默认为勾选。

示例：科目6001主营业务收入期末余额为借方58888，勾选【按科目余额反向结转】，生成的结转凭证，其发生方向为贷方58888；未勾选【按科目余额反向结转】，生成的结转凭证，其发生方向为借方-58888。

勾选【按科目余额反向结转】：

未勾选【按科目余额反向结转】：

② “结转损益”结转方案中勾选【按收益和损失的差额记入【结转科目】】，生成的结转凭证时将计算收益与损失之间的合计，将合计金额显示为一行【损益结转科目】分录。不勾选，则分开显示。默认为勾选。

示例：本期收益金额为58888，损失金额为40,873.93，勾选【按收益和损失的差额记入【结转科目】】，则生成凭证时【损益结转科目】4103本年利润，将显示一行分录，发生金额为收益金额+损失金额合计：99761.93；未勾选【按收益和损失的差额记入【结转科目】】，则生成凭证时【损益结转科目】4103本年利润，将显示两行分录，一行记录为收益金额58888，一行为损失金额40,873.93。